Löneskatt på livförsäkring

Vill du logga in i internetbanken? Gör så här! För att logga in med Mobilt BankID, klicka på de tre punkterna och välj att öppna i webbläsare. Mer information om vilka webbläsare du kan du använda. Företagets och företagarens försäkringar berörs av flera skatteregler. Här sammanfattas huvudreglerna.

Vanliga frågor om beskattning

Informationen är inte heltäckande. Här följer en sammanställning över de skatteregler som gäller för försäkringarna som ingår i Swedbank Pensionsplan och Grundskydd Företagare. Med pensionspremier menas enligt skattelagstiftningen premierna för ålderspension, sjukförsäkring, premiebefrielse och garanterat efterlevandeskydd. Pensionspremierna är avdragsgilla i näringsverksamheten med belopp upp till 35 procent av inkomsten, dock maximalt tio prisbasbelopp, det vill säga kronor år Premierna belastas inte med egenavgifter.

I stället betalas löneskatt med 24,26 procent på premierna. Löneskatten är avdragsgill.

Bokföra kapitalförsäkring – praktiska konteringsexempel

Arbetsgivare får göra avdrag för premie för anställds tjänstepensionsförsäkring med 35 procent av den anställdes lön, dock högst med 10 prisbasbelopp. Årets eller föregående räkenskapsårs lön får användas som underlag. Som lön får också skattepliktiga förmåner inräknas, exempelvis bilförmån. Eftersom premien är avdragsgill, inkomstbeskattas pensionen den dag den betalas ut.

Det gäller även efterlevandepension från återbetalningsskydd eller från garanterat efterlevandeskydd och utbetalning från sjukförsäkringen. Istället för skatt på kapital och utdelningar betalar Swedbank Försäkring en avkastningsskattbaserad på försäkringens värde vid beskattningsårets ingång.

Skatteregler

Skatteunderlaget multipliceras med den genomsnittliga statslåneräntan året före beskattningsåret, dock lägst 0,5 procent. Skatten på det framräknade värdet är 15 procent per år, vilken tas ut från försäkringen i januari månad. Premien betalas av arbetsgivaren och är avdragsgill som personalkostnad. Förmånen är skattefri för den anställde. Arbetsgivaravgifter utgår inte.

Motsvarande gäller för näringsidkare.

K-klassad försäkring bokföring Om försäkringen ska täcka såväl kostnader för rehabilitering och förebyggande vård som sjukvård som är att anse som privata levnadskostnader för den anställda, måste arbetsgivaren proportionera premien på en skattefri och en skattepliktig del.

Livförsäkring avdragsgill skatteverket Enskild näringsidkare/delägare i HB/KB, betalar särskild löneskatt, 24,26 procent på egna pensionsförsäkringspremier.

Olycksfallsförsäkring förmånsbeskattning Ersättningar som betalas ut på grund av kapitalförsäkring (livförsäkring som inte är pensionsförsäkring) är skattefria.

Avdragsrätt och skattefrihet förutsätter att den försäkrade inte omfattas av annan TGL-försäkring. Om en arbetsgivare betalar premier eller om den anställde betalar premien genom bruttolöneavdrag för individuell livförsäkring som ägs av den anställde får arbetsgivaren dock avdrag för denna kostnad som för en personalkostnad.

Bokföra premier för sjuklöneförsäkringar, sjukförsäkringar och gruppsjukförsäkringar (bokföring med

Arbetsgivaravgifter tillkommer på beloppet och den anställde ska förmånsbeskattas för hela beloppet. I de fall den anställde betalar premien genom nettolöneavdrag uppkommer ingen skattepliktig förmån. Premien är inte avdragsgill för försäkringstagaren. Vid olycksfallsförsäkring är den försäkrade alltid försäkringstagare. Utbetalningar från olycksfallsförsäkringen är skattefria.

Premie som betalas av arbetsgivare är avdragsgill för denne som personalkostnad. Arbetsgivare får även göra avdrag om den anställde betalar premien genom bruttolöneavdrag. Det tillkommer arbetsgivaravgifter på beloppet och den anställde ska förmånsbeskattas för hela premien.